財務結算中心配合稅務局解決城建投公司稅收納稅評估風險

市城建投公司收到雙橋區(qū)稅務局《稅務事項通知書》（冀承雙橋稅通〔2022〕3697號），要求該公司對2016年5月-2022年3月期間出借資金形成的利息收入需補繳增值稅249.48萬元，滯納金約170萬元 ，合計應補繳金額419.48萬元。

政策依據(jù)《納稅評估管理辦法（試行）》（國稅發(fā)〔2005〕43號）第十八條，經(jīng)我中心自查發(fā)現(xiàn)，城建投公司受財政部門委托向銀行貸款，用于政府工程項目建設，收到各項應償還本息后，再由城建投公司還給銀行，期間不產(chǎn)生利差，城建投公司收到的貸款利息，應作為收入繳納增值稅。經(jīng)城建投公司與國家稅務總局承德市雙橋區(qū)稅務局反復溝通，財務人員逐年逐筆核對，認真解讀稅收優(yōu)惠政策，最終補正申報、補繳稅款如下：

城建投公司歷年為小規(guī)模納稅人，按照小規(guī)模納稅人相關優(yōu)惠政策執(zhí)行補稅：增值稅2020年1月-2020年3月適用3%征收率；2020年4月-2022年3月減按1%征收。2020年1月-2020年3月利息收入339.15萬元元，應補繳增值稅10.17萬元。2020年4月-2022年3月利息收入20504986.00元，應補繳增值稅20.50萬元。合計補繳增值稅30.67萬元元，滯納金15.63萬元。據(jù)此城建投公司較原稅務初步核定大大減少了補繳的稅款金額。