第一條為加強內(nèi)部審計監(jiān)督，規(guī)范內(nèi)部審計行為，提高經(jīng)濟效益，維護經(jīng)濟秩序，根據(jù)《中華人民共和國審計法》和有關(guān)法律、法規(guī)的規(guī)定，結(jié)合本省實際，制定本規(guī)定。
第二條本規(guī)定所稱內(nèi)部審計，是指對本單位及所屬單位財政收支、財務(wù)收支、經(jīng)濟活動的真實、合法和效益，獨立進行審計監(jiān)督和審計評價的行為。
第三條在本省行政區(qū)域內(nèi)，下列單位應(yīng)當按本規(guī)定建立健全內(nèi)部審計制度，開展內(nèi)部審計工作：
（一）使用、管理財政撥款和其他財政性資金、社會公共基金（資金）的機關(guān)、事業(yè)單位和其他組織；
（二）國有及國有控股的銀行、證券、保險等金融機構(gòu)；
（三）國有及國有資產(chǎn)占控股或者主導(dǎo)地位的企業(yè)；
（四）法律、法規(guī)規(guī)定需要開展內(nèi)部審計工作的其他單位。
第四條縣級以上人民政府審計機關(guān)指導(dǎo)和監(jiān)督本行政區(qū)域內(nèi)的內(nèi)部審計工作。
縣級以上人民政府行政主管部門按各自職責，指導(dǎo)和監(jiān)督本系統(tǒng)、本行業(yè)的內(nèi)部審計工作。
第五條內(nèi)部審計機構(gòu)或者人員在單位主要負責人或者單位權(quán)力機構(gòu)直接領(lǐng)導(dǎo)下獨立實施審計。任何單位和個人不得拒絕、阻礙內(nèi)部審計人員獨立實施審計。
前款所稱單位權(quán)力機構(gòu)是指法人組織依法行使決策權(quán)的機構(gòu)。
第六條內(nèi)部審計人員辦理審計事項，應(yīng)當遵守內(nèi)部審計職業(yè)規(guī)范，忠于職守，做到客觀、公正、保密。
內(nèi)部審計結(jié)論應(yīng)當作為本單位考核、獎懲、任免內(nèi)設(shè)機構(gòu)及所屬單位負責人的重要依據(jù)。
第七條對在內(nèi)部審計工作中做出顯著成績的內(nèi)部審計機構(gòu)和內(nèi)部審計人員，應(yīng)當給予表彰獎勵。
第八條下列單位應(yīng)當設(shè)立內(nèi)部審計機構(gòu)，配備內(nèi)部審計人員：
（一）國有及國有資產(chǎn)占控股或者主導(dǎo)地位的大中型企業(yè)；
（二）國有及國有控股的銀行、證券、保險等金融機構(gòu)；
（三）國家大型建設(shè)項目的建設(shè)單位；
（四）法律、法規(guī)規(guī)定的其他需要設(shè)立內(nèi)部審計機構(gòu)的單位。
前款規(guī)定以外的單位，由本單位指定內(nèi)設(shè)機構(gòu)履行內(nèi)部審計職責，明確內(nèi)部審計人員。
設(shè)立內(nèi)部審計機構(gòu)的單位，可以按有關(guān)規(guī)定設(shè)立審計委員會，配備總審計師。
第九條內(nèi)部審計機構(gòu)、內(nèi)部審計人員履行職責所需經(jīng)費，由單位在經(jīng)費預(yù)算內(nèi)予以保障。
第十條內(nèi)部審計人員應(yīng)當具備與其從事的審計工作相適應(yīng)的專業(yè)知識和業(yè)務(wù)能力，并按規(guī)定參加后續(xù)教育。
單位應(yīng)當保持內(nèi)部審計人員的相對穩(wěn)定。
第十一條內(nèi)部審計機構(gòu)在本單位及所屬單位范圍內(nèi)履行下列職責：
（一）擬制內(nèi)部審計制度，經(jīng)單位審定公布后監(jiān)督實施；
（二）對財政收支、財務(wù)收支及其有關(guān)經(jīng)濟活動進行審計監(jiān)督；
（三）對固定資產(chǎn)投資項目、專項支出項目進行審計監(jiān)督；
（四）對經(jīng)營、管理過程中遵守相關(guān)法律、法規(guī)、規(guī)章，及執(zhí)行計劃、預(yù)算、程序、合同等情況進行審計監(jiān)督；
（五）對本單位內(nèi)設(shè)機構(gòu)及所屬單位主要負責人任期內(nèi)經(jīng)濟責任履行情況進行審計監(jiān)督；
（六）對經(jīng)營、管理、效益情況進行監(jiān)督和評價；
（七）對內(nèi)部控制的健全性和有效性及風險管理進行監(jiān)督和評價；
（八）開展有關(guān)專項審計調(diào)查；
（九）國家審計機關(guān)、上級行政主管部門或者單位交辦的其他審計事項。
第十二條內(nèi)部審計機構(gòu)在本單位及所屬單位的范圍內(nèi)履行職責時，具有下列權(quán)限：
（一）參加或者列席本單位及所屬單位召開的有關(guān)會議；
（二）要求被審計對象及時提供真實、完整的與審計事項有關(guān)的資料；
（三）檢查與審計事項有關(guān)的資料、計算機管理信息系統(tǒng)和相關(guān)電子數(shù)據(jù)，現(xiàn)場勘察實物；
（四）就審計事項中的有關(guān)問題，依法向有關(guān)單位和個人開展調(diào)查和詢問，取得相關(guān)證明材料；
（五）對經(jīng)濟活動中正在進行的違法、違規(guī)行為，有權(quán)予以制止，制止無效的，及時報告本單位主要負責人或者權(quán)力機構(gòu)予以制止；
（六）對可能被轉(zhuǎn)移、隱匿、篡改、毀棄的有關(guān)財務(wù)會計及相關(guān)經(jīng)濟活動的資料或者資產(chǎn)，報經(jīng)本單位主要負責人或者權(quán)力機構(gòu)批準，予以暫時封存；
（七）對經(jīng)濟活動中的違法、違規(guī)行為提出糾正、處理意見及改善管理的建議；
（八）經(jīng)批準公示審計結(jié)論性文件，但法律、法規(guī)規(guī)定的設(shè)密事項除外。
第十三條內(nèi)部審計機構(gòu)應(yīng)當擬定年度審計項目計劃，報單位主要負責人或者權(quán)力機構(gòu)批準。
第十四條內(nèi)部審計機構(gòu)應(yīng)當根據(jù)審計項目計劃確定的審計事項，組成審計組，對審計事項進行審前調(diào)查，制定審計實施方案，報單位主要負責人或者單位權(quán)力機構(gòu)批準后實施審計。
第十五條實施審計三日前，應(yīng)當向被審計單位或者人員送達審計通知書。遇有特殊情況，可以直接持審計通知書實施審計。
第十六條審計組對審計事項實施審計后，應(yīng)當提出審計組的審計報告，審計報告應(yīng)當征求被審計單位或者人員的意見。被審計單位或者人員應(yīng)當自接到審計組的審計報告之日起十日內(nèi)，提出書面意見，逾期視為無異議。
內(nèi)部審計機構(gòu)負責人對審計組的審計報告復(fù)核后，連同被審計單位或者人員的意見一并提交單位主要負責人或者單位權(quán)力機構(gòu)批準后出具審計報告。
第十七條對于被審計單位或者人員有下列情形之一的，應(yīng)當做出審計決定：
（一）應(yīng)繳未繳、偷逃稅款的；
（二）隱瞞、截留收入和利潤，亂擠、亂攤成本和費用的；
（三）擠占、挪用專項資金的；
（四）不依法設(shè)置會計賬簿或者私設(shè)會計賬簿的；
（五）編制虛假財務(wù)會計報告的；
（六）虛報產(chǎn)量、產(chǎn)值和原材料消耗的；
（七）揮霍國家資產(chǎn)或者造成國家資產(chǎn)流失的；
（八）違反發(fā)票和現(xiàn)金管理規(guī)定的；
（九）有其他違反財經(jīng)法律、法規(guī)、規(guī)章情形的。
有前款情形，需要執(zhí)法機關(guān)追究法律責任的，應(yīng)當向有關(guān)執(zhí)法機關(guān)提出追究法律責任的建議。
第十八條被審計單位或者人員應(yīng)當執(zhí)行審計決定。對審計決定有異議的，可以向內(nèi)部審計機構(gòu)所在單位的主要負責人或者權(quán)力機構(gòu)提出申訴，申訴期間不影響審計決定的執(zhí)行。單位權(quán)力機構(gòu)或者主要負責人應(yīng)當自收到申訴申請之日起十五日內(nèi)做出答復(fù)。
第十九條內(nèi)部審計報告可以作為審計機關(guān)、有關(guān)部門或者社會審計組織進行相關(guān)工作的參考依據(jù)。
第二十條內(nèi)部審計機構(gòu)對辦理的審計事項，應(yīng)當建立審計檔案，并按有關(guān)規(guī)定加強管理。
第二十一條內(nèi)部審計協(xié)會是內(nèi)部審計行業(yè)的自律性組織，應(yīng)當引導(dǎo)、規(guī)范內(nèi)部審計機構(gòu)、內(nèi)部審計人員的職業(yè)行為，維護其合法權(quán)益，組織開展學術(shù)研究、理論研討及內(nèi)部審計人員后續(xù)教育等活動。
第二十二條內(nèi)部審計人員有下列情形之一的，由所在單位給予通報批評；情節(jié)嚴重的，依法給予處分；構(gòu)成犯罪的，依法追究刑事責任：
（一）隱瞞審計查出的問題或者提供虛假審計報告的；
（二）泄露國家秘密或者商業(yè)秘密的；
（三）有其他濫用職權(quán)、徇私舞弊、玩忽職守行為的。
第二十三條單位主要負責人或者權(quán)力機構(gòu)的有關(guān)負責人授意、指使、強令內(nèi)部審計機構(gòu)或者內(nèi)部審計人員違法出具審計報告的，由有關(guān)機關(guān)依法處理；構(gòu)成犯罪的，依法追究刑事責任。
第二十四條被審計單位或者人員有下列情形之一的，由內(nèi)部審計機構(gòu)責令限期改正；逾期不改正的，由單位給予內(nèi)部處理；情節(jié)嚴重的，依法給予處分：
（一）拒絕提供或者謊報與審計事項有關(guān)的文件、資料的；
（二）拒絕、阻撓內(nèi)部審計人員依法行使職權(quán)的；
（三）轉(zhuǎn)移、隱匿違反國家規(guī)定取得的資產(chǎn)的；
（四）轉(zhuǎn)移、隱匿、篡改、毀棄會計憑證、會計賬簿、會計報表及其他與財務(wù)收支有關(guān)的文件、資料的；
（五）拒不執(zhí)行審計決定的。
第二十五條打擊、報復(fù)、陷害內(nèi)部審計人員的，依法給予處分；構(gòu)成犯罪的，依法追究刑事責任。
第二十六條本規(guī)定范圍以外的其他單位開展內(nèi)部審計工作，參照本規(guī)定執(zhí)行。
第二十七條本規(guī)定自2009年3月1日起施行。